生命保険の相続税の非課税枠について教えてください
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2025/03/10 13:35
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生命保険で受け取る死亡保険金に相続税がかかる場合、一定の非課税枠が設けられていると聞きました。この制度を上手に活用するために、具体的にどのような条件で適用され、どれほどの金額まで税金がかからなくなるのかを知りたいです。
投資のコンシェルジュ編集部
生命保険の死亡保険金が相続税の対象となる場合でも、受取人が被保険者の法定相続人であれば、「500万円×法定相続人の人数」という非課税枠を活用できる制度があります。
たとえば、配偶者と子ども二人の合計三人が法定相続人であれば、死亡保険金のうち1,500万円までは相続税がかからず、その金額を超えた部分だけがほかの相続財産と合わせて課税されます。
この非課税枠はあくまで相続税がかかるケースに適用されるものであり、保険契約の名義によっては相続税ではなく贈与税や所得税が適用される場合もあるため、事前に契約形態を確認することが大切です。
たとえば、契約者と被保険者が同一人物で、受取人を法定相続人に指定していれば相続税の対象となり、その際に非課税枠を利用できます。しかし、もし契約者や受取人を別の人物にしていると、贈与税が課されることもあるので、加入時に税金の仕組みを理解しておくことが望ましいでしょう。
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相続税
亡くなられた親などから、お金や土地などの財産を受け継いだ（相続した）場合に、その受け取った財産にかかる税金。
非課税枠
非課税枠とは、税金が課されない金額の上限を指し、様々な税制に適用される制度。 例えば相続税では基礎控除額として「3,000万円＋600万円×法定相続人数」が非課税枠となる。贈与税では年間110万円までの贈与が非課税。また、NISA（少額投資非課税制度）では年間の投資上限額に対する運用益が非課税となる。 このような非課税枠は、税負担の軽減や特定の政策目的（資産形成促進など）のために設定されており、納税者にとって税金対策の重要な要素となっている。
契約者
契約者とは、保険や投資信託などの金融商品において契約を締結する当事者のことを指す。契約者は契約の内容を決定し、保険料や掛金の支払い義務を負う。生命保険では、契約者と被保険者が異なる場合もあり、この場合、契約者が保険金の受取人を指定できる。投資信託では、契約者が運用を委託し、受益者として利益を得る。契約内容によっては、解約や変更の権限を有するため、慎重な契約の選択が求められる。
